Mantolen: nodyn esboniadol i'r fantolen. Ffurflen, sampl

Yn unol â PBU 4/99 "PB", elw, a llifoedd cyfalaf yn cael eu hategu gan nodiadau. Yn eithriad a'r fantolen. Mae'r nodyn esboniadol i'r fantolen - yn rhan o'r adroddiad blynyddol gan fentrau. Mae'n darparu gwybodaeth fanwl ar incwm a threuliau.

Ynglŷn â'r ddogfen

Ceir nodyn esboniadol yn rhan o'r datganiadau ariannol. Ffurflen unedig ar gyfer ei gwblhau yno. Yn gyffredinol, dylai'r ddogfen gynnwys gwybodaeth sy'n adlewyrchu perfformiad targedau a gynlluniwyd. Nodyn yn cael ei wneud o ganlyniadau o'r datganiadau ariannol a datgelu gwybodaeth am yr elfennau polisi cyfrifyddu. Ar sail y deunydd a ddarperir gall lunio cynllun ar gyfer datblygu yn y dyfodol.

strwythur

Bydd y nodyn esboniadol i'r sefydliad fantolen trysorlys datgelu'r data canlynol:

1. Nodweddu'r prif fathau o weithgareddau, yn ogystal â ffactorau mwyaf arwyddocaol o waith.
2. Arddangos dulliau adroddiad cyfrifo a fabwysiadwyd.
3. Rhoi disgrifiad cymharol o'r cyfnodau cyfredol a blaenorol.
4. Yn achos y gwahaniaethau hyn yn darparu gwybodaeth am y rhesymau dros eu digwyddiad.

Y sail ar gyfer cwblhau'r data - y fantolen. Mae'r nodyn esboniadol i'r fantolen yn cynnwys 19 o adrannau. Gadewch i ni edrych arnynt yn fanylach.

Gwybodaeth am y sefydliad

1. Perchnogaeth a enw'r endid cyfreithiol.
2. Cyfeiriad.
3. Nifer cyfartalog blynyddol o weithwyr ar y dyddiad adrodd.
4. Mae cyfansoddiad y cyrff goruchwylio.
5. Gwybodaeth am y sylfaenwyr.
6. Mae faint o gyfalaf.
7. Gwybodaeth am yr archwilwyr.
8. Argaeledd trwyddedau.
9. Strwythur Rheoli.
10. Mae faint o trethi a delir yn y flwyddyn adrodd.

Gwybodaeth am Polisi Cyfrifo

Mae'r nodyn yn dangos y data canlynol:

• rheolau ar gyfer cofrestru o asedau a rhwymedigaethau;
• Achosion ac effeithiau newid polisi;
• o reolau cyfrifyddu data ar gyfer y flwyddyn nesaf;
• nodi'r data cywiro.

Mae'r nodyn esboniadol i'r sefydliad fantolen sydd ar y datganiadau ariannol cyfunol, dylai gynnwys y is-gwmnïau, aelodau'r band, eu lleoliad, maint eu cyfalaf, mae'r gyfran o asedau o bob un ohonynt. Mae canlyniadau newidiadau polisi a allai effeithio ar yr finpolozhenie neu ganlyniadau eraill o'r sefydliad, yn amcangyfrif arian parod.

Gwybodaeth am asedau a rhwymedigaethau

Nodiadau esboniadol at y fantolen Belarws yn cynnwys y wybodaeth ganlynol am y system weithredu:

• y gost wreiddiol a faint o dibrisiant cronedig ar ddechrau ac ar ddiwedd y flwyddyn;
• defnydd tymor y cyfleuster;
• dulliau o gyfrifo dibrisiant;
• symudiad ar brydles ac yn gweithredu mewn grwpiau;
• ystad go iawn, a leolir ar y cofrestriad cyflwr y llwyfan, ond yn cael ei weithredu;
• dulliau prisio asedau;
• OS ysgrifennu i lawr sy'n cael ei drosglwyddo i enillion a gedwir.

Llenwi'r y nodyn esboniadol i'r fantolen ac yn cael ei arddangos ar y data IBE:

• dulliau asesu rhestr eiddo;
• effeithiau newidiadau mewn dulliau;
• maint a symud asedau ar gyfer amhariad o werth.

Hefyd yn dangos gwybodaeth am fenthyciadau a finvlozheniyah:

• argaeledd, aeddfedrwydd, newidiadau yng ngwerth y ddyled;
• math, a gyhoeddwyd aeddfedrwydd biliau a bondiau;
• swm y costau llog, sy'n cael ei gynnwys mewn costau gweithredu a gwerthoedd asedau;
• gwerth y gyfradd gyfartalog bwysoli;
• dulliau o werthuso buddsoddiadau sydd ar gael iddynt a chanlyniadau newid;
• costau, mathau o Banc Canolog, addawodd;
• y gwerth y Banc Canolog a finvlozheny;
• cyfansoddiad a lwfans amhariad symud;
• asesiad o ddyled y Banc Canolog a benthyciadau gyda disgownt.

Ar cyfred tramor asedau a rhwymedigaethau yn cael eu dangos yn nodyn:

• gwahaniaethau gyfradd gyfnewid yn ymwneud â canlyniad ariannol a gofnodwyd neu fel arall;
• Banc y gyfradd gyfnewid Rwsia ar ddyddiad y fantolen.

Strwythur cydbwysedd Dadansoddiad

Mae'r adran hon yn cynnwys asesiad o gyflwr economaidd y cwmni. Mae'n cael ei wneud yn ôl y cyfarwyddiadau ar gyfer y solfedd pynciau rheoli. Mae'r adran hon yn dadansoddi pob math o hylifedd, lefel diogelwch yn golygu proffidioldeb, y lefel o ddibyniaeth ariannol a sefydlogrwydd.

Dylai'r rhan dadansoddol o'r nodyn cynnwys gweithdrefn ar gyfer cyfrifo'r mynegeion. Ystyriwch y prif rai.

1. hylifedd presennol - yn adlewyrchu lefel yr asedau a gefnogir rhwymedigaethau tymor byr. Mae gwerth uchel y cyfernod dangos finsostoyanii cyson:

Cr = A2 (A5 - 640 p.), Ble:

• A2 - canlyniad yr ail ran o'r balans asedau (p 290.);
• P2 - canlyniad y rhan pumed o rwymedigaethau (690 tt.).

2. Cymhareb asedau presennol i sicrhau - yn dangos pa ran o AB ffurfio eu cost eu hunain:

Erbyn ao = (S3 + p 640 - A1.): A2, yr hwn:

• P3 - y trydydd adran atebolrwydd; (490 tt.)
• A1 - yr ased cyntaf (Tudalen 290.).

3. Y cyfernod symiau taladwy diogelwch - yn dangos gallu'r sefydliad i dalu am rwymedigaethau ar ôl gwerthu asedau:

Drwy KZ = (S4 + (n2 - tudalen 640).): WB, lle:

• P4 - adran goddefol canlyniad 4 (p 590.);
• WB - mantolen (tudalen 300.).

Ystyrir bod y sefydliad yn fethdalwr os o fewn 4 bloc ymddangos strwythur fantolen anfoddhaol, fel y dangosir gan werth y ffactor diogelwch dyled ar lefel uwch na 0.85.

4. Mynegai Solfedd yn dangos pa ran o'r benthyciadau tymor byr, gall y cwmni dalu ar adeg yr adrodd:

A m = (tymor byr ddyled heb ei thalu - ôl-ddyledion yn y tymor hir): cyfanswm y fantolen.

Mae data ar incwm a gwariant

Mae'r rhan hon yn dangos gwybodaeth am y nifer o werthiannau a marchnadoedd daearyddol, rhan o'r costau, argaeledd cronfeydd wrth gefn ar gyfer taliadau yn y dyfodol, y strwythur o incwm a threuliau eraill, ffactorau eithriadol. Ar wahân yn darparu gwybodaeth ar gontractau pennu anariannol fath o daliad: eu rhif, y ganran o refeniw, dulliau ar gyfer pennu gwerth y nwyddau a drosglwyddwyd.

weithgaredd gwerthuso

Mae'r ffurflen safonol nodyn esboniadol at y fantolen yn cynnwys adran sy'n dangos:

• ehangder y marchnadoedd, argaeledd allforio;
• enw da'r cwmni yn y farchnad;
• lefel y dangosyddion perfformiad;
• defnydd effeithlon o adnoddau.

Newidiadau mewn balansau

Os bydd y cyfnod adrodd roedd ad-drefnu y fenter, y data hyn yn cael eu cofnodi yn y fantolen. Bydd y nodyn esboniadol i'r fantolen gynnwys gwybodaeth ar achosion a maint y newidiadau. Mae'r adran hon hefyd yn cael ei llenwi os ddata yn cael ei newid ar ddechrau'r flwyddyn.

cysylltiedig

Drafftio y nodyn esboniadol i'r fantolen yn darparu gwybodaeth fapio ar argaeledd is-gwmnïau, sylfaenwyr a chyfranddalwyr:

• rhestr ohonynt;
• natur y berthynas;
• rhesymau dros briodoli i'r cysylltiedig;
• mathau o weithrediadau a dulliau o benderfynu ar y pris arnynt;
• Canran y cyfranddaliadau.

gweithgaredd ffeithiau

Mae'r adran hon yn dangos gwybodaeth am y rhwymedigaethau warant a threfniadaeth ymgyfreitha, eu maint a swm y lwfans.

data gweithgaredd ar y cyd

1. Nifer y cytundebau partneriaeth.
2. Amcanion o weithgaredd.
3. Mae'r swm blaendal.
4. Asedau a rhwymedigaethau, elw neu golled ar gyfer y flwyddyn gyfredol.
5. Gwybodaeth am yr asedau a ddefnyddiwyd a gweithrediadau ar y cyd.

Gwybodaeth segment

Mae fformat y nodiadau esboniadol at y fantolen am y FSS yn awgrymu adran, sy'n dangos gwybodaeth am gymdeithasau ac undebau - ar yr amod bod y dogfennau gwreiddiol yn nodi y bydd y wybodaeth ar y datganiadau ariannol eu cyfuno:

• rhestr o unedau;
• cyfanswm y refeniw;
• Elw neu golled;
• swm cario asedau, rhwymedigaethau, buddsoddiadau cyfalaf mewn asedau gweithredol ac asedau anniriaethol;
• gwerth dibrisiant;
• cyfran mewn incwm net o is-gwmnïau;
• gwerth y buddsoddiadau mewn mentrau ar y cyd.

Digwyddiadau ar ôl dyddiad y fantolen

Mae'r adran hon yn dangos gwybodaeth am y ffeithiau gweithgareddau economaidd, sy'n cael eu dylanwadu'n gryf gan y swm o asedau a rhwymedigaethau. Mae angen iddynt agor yn llawn. Peidiwch ag arddangos y gall y data effeithio ar y penderfyniad o ddefnyddwyr o ddatganiadau ariannol. Digwyddiadau a wnaed yn y nodyn, ond nid yw'r adroddiad wedi gwneud y newidiadau. Asesiad o effaith o ran arian yn angenrheidiol i gadarnhau'r document neu yn dangos nad yw hyn yn bosibl.

Gellir cael copi o'r nodiadau esboniadol i'r fantolen gynnwys y ffeithiau canlynol:

• Ads sefydliad dyledwr yn fethdalwr;
• Mae'r asesiad o asedau, canlyniadau a oedd yn cadarnhau y newid yn eu gwerth;
• cael data ar is-gwmni finsostoyanii, y Banc Canolog wedi ei restru ar y gyfnewidfa stoc;
• gwerthu stociau am bris uwch;
• datgan Difidendau;
• hawliadau iawndal gan gwmni yswiriant;
• derbyn y penderfyniad y llys, a oedd yn ei gwneud yn ofynnol y gwaith o greu cronfa greu;
• ad-drefnu, ailadeiladu y sefydliad;
• penderfyniad ar y issuance CB;
• trafodiad sy'n gysylltiedig â gwerthu y system weithredu;
• argyfwng tân sydd wedi achosi dinistrio rhan o'r asedau;
• terfynu weithgareddau gweithredol;
• gostyngiad mewn costau gweithredu;
• gweithredoedd cyrff o rym y wladwriaeth;
• newidiadau anrhagweladwy yn y cyfraddau cyfnewid, prisiau asedau.

cymorth gwladwriaethol

Mae'r nodyn esboniadol i'r fantolen y sefydliad addysgol ac unrhyw sefydliad arall sy'n cael cymorth gan y gyllideb, bydd yn cynnwys gwybodaeth am:

• natur a swm llif arian a benthyciadau;
• defnydd wedi'i dargedu o adnoddau ariannol;
• amodau nas cyflawnwyd y ddarpariaeth cyllid a'r rhwymedigaethau cysylltiedig.

perfformiad amgylcheddol

Mae sampl o'r nodiadau esboniadol at y fantolen o gwmnïau y mae eu gweithgareddau yn cael effaith negyddol ar yr amgylchedd yn wahanol i'r ddogfen safonol. Yn ogystal, bydd yn cael ei gofnodi:

• adlewyrchu effaith (allyriadau, gwastraff) data;

• Gwybodaeth am adennill tir;

• data am wariant gwarchod yr amgylchedd.

gwybodaeth AB

ENGHRAIFFT nodiadau eglurhaol ar y Fantolen, a gyflwynir isod, yn cynnwys gwybodaeth am y CBR:

• nifer y CB a gyhoeddwyd ac yn rhagorol, mae eu gwerth nominal;
• symudiad o gyfranddaliadau ar ddechrau ac ar ddiwedd y cyfnod;
• gwerth y gwarantau sy'n eiddo i'r JSC a'i is-gwmnïau;
• cronfeydd wrth gefn sydd ar gael a phwrpas eu creu.

Pan nodir mater ychwanegol:

• rhyddhau o'r rheswm;
• hyd yn hyn;
• yr amodau gwerthu;
• nifer y cyfrannau cyffredin a roddwyd;
• swm yr elw o'r lleoliad.

adran 17

Yr eitem hon yn dangos y data sydd ei angen PBU 18/02:

• gost amodol (incwm) o NPP;

• gwahaniaethau yn golygu cywiro o swm y dreth;

• PNA, TG, SHE;

• rhesymau am y newidiadau yn y cyfraddau treth;

• y swm o TG a TG, a ddilëwyd mewn cysylltiad â chael gwared ar y OS.

rhoi'r gorau o weithgaredd

Os yw'r sefydliad yn y broses o ymddatod, y fantolen derfynol yn cael ei gyflenwi i'r Gwasanaeth Treth Ffederal. Mae'r nodyn esboniadol i'r fantolen yn cynnwys yr wybodaeth ganlynol:

• Gweithgareddau Disgrifiad ymddatod;

• dyddiad cwblhau'r gwaith;

• Asedau a rhwymedigaethau gwaredu;

• llif arian yn y presennol, buddsoddi a gweithgareddau ariannol;

• faint o refeniw, treuliau, incwm, colledion cyn trethi, a gronnwyd NPP;

• canslo o ymddatod.

Mae dangosyddion eraill

Maent yn ychydig, ond nid er mwyn eu gollwng o'r cyfrifon yn angenrheidiol:

• cynnyrch cystadleuol;

• polisi credyd, credyd;

• gwybodaeth am yr eiddo, hanfon a'u derbyn yn y rheolwyr.

ENGHRAIFFT nodiadau eglurhaol ar y Fantolen

Nodiadau esboniadol at y fantolen JSC "Cwmni" ar gyfer y flwyddyn 2015:

1. Gwybodaeth Gyffredinol

Cyd Cwmni Stoc "Cwmni" cofrestru nifer IFTS 5 o St Petersburg 2010/10/28 (ar yr amod y CPT, rhif TAW, tystysgrif data cofrestru wladwriaeth, cyfeiriad pellach.)

Mantolen a luniwyd yn unol â'r rheolau cyfrifyddu ac adrodd (IFRS).

gronfa statudol: 2 000 000 (dwy filiwn) rubles.

Nifer y cyfranddaliadau cyffredin: 1 000 cyfranddaliadau gyda gwerth nominal o 2 000 (dwy fil) rubles.

Y prif fath o gyflogaeth: prosesu llaeth (NACE 15.50).

Mae sylfaenwyr bobl:

Ivanov Andrey Sergeevich - aelod o Fwrdd y Cyfarwyddwyr;

Averin Stepan Pavlovich - aelod o Fwrdd y Cyfarwyddwyr.

2. Mae'r polisïau cyfrifyddu

Gorchymyn ar y rhif y polisi cyfrifyddu 158 llofnodi gan gyfarwyddwr 25/12/2013 oedd (disgrifiwch yn fyr y sefyllfa: sut i gyfrifo dibrisiant, prisio rhwymedigaethau ac asedau, ac ati ..).

3. Strwythur y balans (y gyfran o bob arddangos cydbwysedd llinell a dangosyddion newid cyfrifo).

4. Prisio asedau (gwerth yr eiddo yn perthyn i'r brifddinas).

5. Dadansoddiad Ariannol (ymyl hylifedd cyfrifo, diogelwch rhestr eiddo, yn dibynnu ar y lefel o ariannol a t. D.).

6. Mae cyfansoddiad y AO (miliwn rubles.) - er hwylustod cael eu cynrychioli ar ffurf tabl.

enw	gost gychwynnol	dibrisiant	cario swm
tir	1.25		1.25
adeiladau	58.3	6.9	51.4
cludiant	1.3	0.4	0.9
offer	32.6	4.9	27.7
rhestr eiddo	0.4	0.07	0.33

7. Rhwymedigaethau a Gwarchodfeydd

Ar 2015/12/31 Crëwyd darpariaeth ar gyfer cyflog gwyliau yn y swm o 1.5 miliwn rubles, y nifer o ddyddiau -. 66, defnyddio'r term - 2016. Darpariaeth ar gyfer dyledion amheus yn cael ei ffurfio yn y swm o 1,687,000 RUB. oherwydd presenoldeb o ddyledion sicrhawyd eithriadol ac nid o "Menter". Nid yw darpariaeth ar gyfer gostyngiad gwerth rhestrau oherwydd nad oes arwyddion o amhariad.

8. Llafur a Cyflog

ar gyfer mis Rhagfyr 2015, ôl-ddyledion cyflog o 1,790,000 rubles. cyfnod ad-dalu - 01/15/16, y gyfradd trosiant - 24.99%, y rhif a restrir - 166 o bobl. cyfartaledd y cyflog misol - 20 765 rubles.

9. Meddalwedd gyhoeddwyd ac a dderbyniwyd (rhywogaeth a nodir).

2016/03/20

Cyfarwyddwr y "Sefydliad" Llofnod

casgliad

Yn ôl y canlyniadau y calendr flwyddyn y fantolen Ar gyfer y Gwasanaeth Treth Ffederal. Mae'r nodyn esboniadol i'r fantolen a luniwyd mewn unrhyw ffurf. Gall gynnwys tablau a siartiau. Mae'n darparu amrywiaeth o wybodaeth fanwl o'r polisïau cyfrifo i gyfrifo dangosyddion ariannol. Mae'r gofyniad prif - rhaid i wybodaeth fod yn gywir a defnyddiol i ddefnyddwyr.