Cymhareb Cyflym: y fformiwla ar gyfer y gweddill. dangosyddion diddyledrwydd

Un o'r arwyddion o sefydlogrwydd ariannol y cwmni yw talu. Os gall y cwmni dalu ei rwymedigaethau tymor byr ar unrhyw adeg gan ddefnyddio'r adnoddau arian parod, mae'n cael ei ystyried yn ddiddyled.

Mae'r erthygl hon yn trafod y cysyniadau fel hylifedd, strwythur y cydbwysedd dadansoddol, fformiwlâu gymhareb gyflym, ac mae'r hylifedd absoliwt ar hyn o bryd.

diddyledrwydd cwmni

Y prif ddangosydd o diddyledrwydd y fenter yw diffyg cyfrifon hwyr sy'n daladwy ac argaeledd y cyfrif cyfredol ddigon o arian. Bydd yr amodau hyn yn cael eu cynnal os yw swm yr asedau hylifol y cwmni yn fwy na'r swm ei ddyled tymor byr ar amser penodol.

diddyledrwydd presennol yn dadansoddi'r data ar lifoedd ariannol: Dylai Llif arian gwmpasu cyflawni rhwymedigaethau cyfredol. Archwiliodd dyfodol ariannol gan ddefnyddio dangosyddion hylifedd.

Mantolen hylifedd - gallu'r cwmni i droi ei asedau yn arian i ad-dalu rhwymedigaethau ariannol. Mae angen y llai o amser ar gyfer y llawdriniaeth hon, yr uwch yn y hylifedd yr ased. Yn yr achos hwn, ni ddylai'r cyfnod driniaeth yn fwy na'r cyfnod o berfformiad y rhwymedigaeth.

Hylifedd y cwmni - yn fwy capacious cysyniad. Gellir ei ddiffinio fel allu'r fenter gyda chymorth o ffynonellau mewnol ac allanol i chwilio am ffordd o dalu i dalu eu rhwymedigaethau.

dadansoddi tasgau

dadansoddiad Hylifedd yn y fenter yn cael ei wneud i wirio a rheoli cywir y diddyledrwydd menter. Wrth gynnal dadansoddiad o'r fath yn cael ei werthuso:

• hylifedd asedau cyfredol y fenter;
• hylifedd y cydbwysedd y cwmni yn ei gyfanrwydd;
• hydaledd y cwmni ar hyn o bryd ac yn y dyfodol;
• polisi cyffredinol y cwmni sy'n anelu at gynnal y solfedd gofynnol;
• rhagolygon ar gyfer datblygu ac argymhellion i fynd i'r afael â'r ffactorau andwyol posibl.

grwpio asedau

Dadansoddi hylifedd y fantolen, mae angen i gymharu asedau a rhwymedigaethau'r cwmni. Er mwyn hwylustod i'w rhannu'n nifer o grwpiau, hynny yw, ei fod yn gydbwysedd dadansoddol.

asedau Mantolen, yn dibynnu ar y graddau y hylifedd yn cael eu rhannu yn 4 grŵp.

• Mae'r grŵp A1 yn ymwneud asedau hylifol gwbl. Yn y categori hwn yn cael eu cofrestru buddsoddiadau ariannol (tymor byr) a llif arian. Mae'r fantolen yn unol â chodau 1240 a 1250.
• Mae'r grŵp A2 yn cynnwys yr asedau, gall yr un ohonynt ar waith yn cymryd amser cymharol fyr. Mae'r rhain yn cynnwys cyfrifon derbyniadwy (ar y cod fantolen 1230). Hefyd, mewn rhai ffynonellau i'r grŵp A2 yn cynnwys asedau cyfredol eraill. Yn y grŵp hwn, hylifedd yn dibynnu ar y diddyledrwydd gwrthbartïon, ffurfiau o dalu a chyflymder talu.
• Grŵp A3 cynnwys asedau sylweddoladwy araf. Mae'r categori hwn yn cynnwys stociau o nwyddau a deunyddiau, gwaith ar y gweill, TAW. I drosi eu harian parod ariannol, bydd angen rhywfaint o amser. Yn y fantolen i'r grŵp A3 yn cynnwys llinellau â chodau 1210, 1220 a 1260. Mae rhai awduron yn cynnwys yn y categori hwn ac asedau sefydlog (cod 1150).
• Yn olaf, mae'r grŵp yn cyfeirio at y A4 asedau mwyaf anhylif. Mae'r balans Adran I cyfrifo cyfan (cod 1100).

Taflen categorïau

Mae pob rhwymedigaeth fantolen yn cael eu rhannu gan ddibynnu ar frys eu prynedigaeth yn y grŵp:

• Gan y grŵp P1 cyfeirir rhwymedigaethau mwyaf brys, sy'n cael ei dderbyn i'r symiau taladwy tymor byr i weithwyr y sefydliad, cyllideb a chronfeydd extrabudgetary, contractwyr a chyflenwyr, ac ati (Cod 1520).
• Mae'r grŵp yn cynnwys P2 rhwymedigaethau tymor byr. Gall benthyciadau tymor byr (cod 1510) yn cael eu priodoli i'r categori yma, rhwymedigaethau eraill (Cod 1550).
• Mae'r grŵp o P3 cynnwys dyled hirdymor (cod 1410).
• Mae'r grŵp yn cynnwys Ll4 rhwymedigaethau parhaol, gan gynnwys cronfeydd ar ecwiti (codau 1300, 1530, 1540).

cymarebau hylifedd

Yn ychwanegol at y gwerthoedd absoliwt yn cael eu defnyddio dangosyddion cymharol hydaledd y cwmni. Gwahaniaethu cymarebau absoliwt, hylifedd yn gyflym ac yn gyffredinol.

Ystyriwch Cymhareb absoliwt. Mae'n adlewyrchu cyfran o ymrwymiadau tymor byr y gall endid dalu yn gyflym oherwydd y cyllid sydd ar gael ar hyn o bryd. Gyfrifo fel cymhareb o A1 i swm o P1 a P2. Mae gwerth uchel y gymhareb hon yn dangos y bydd y cwmni yn ad-dalu ei ddyledion â thebygolrwydd uchel.

cymhareb Nesaf - gwerth y gymhareb gyfredol. Mae'n dangos sut y rhwymedigaethau cyfredol y cwmni yn cael eu cwmpasu gan asedau cyfredol. Ystyrir bod y dangosydd hwn yw fel a ganlyn: asedau cyfredol (A3 + A2 + A1) wedi'i rannu gan rhwymedigaethau cyfredol (P1 P2 +). Po uchaf y sgôr, y mwyaf yw'r hyder credydwyr y bydd y rhwymedigaeth yn cael ei setlo.

Yn olaf, mae cyfradd y gymhareb cyflym - yw, mewn gwirionedd, mae'r gwerth canolradd. Mae'n helpu i asesu sut y bydd y cwmni yn setlo ei rwymedigaethau (tymor byr) yn achos lle nad oes cyfle i wireddu y cronfeydd wrth gefn.

Mae'r cymarebau hylifedd yn cael eu cyfrifo, nid yn unig at ddibenion mewnol y fenter, ond hefyd ar gyfer defnyddwyr allanol.

Mae cyfrifo'r gymhareb cyflym

Mae cyfrifo gymhareb cyflym fel a ganlyn: y swm o A1 ac A2 yn cael ei rannu gan y swm o P1 a P2. Mae hynny'n cael ei roi yn y rhifiadur: Arian parod + buddsoddiadau ariannol (tymor byr) + symiau derbyniadwy. Yr enwadur yw swm fenthyciadau tymor byr, cyfrifon taladwy a rhwymedigaethau eraill.

Gan ddefnyddio'r llinellau cod ar gydbwysedd fformiwla cymhareb cyflym o fel a ganlyn:

= QR + str.1250 str.1240 str.1230 + / + str.1550 str.1520 + str.1510

Rydym yn cyfrifo cyfernod yr enghraifft o gydbwysedd gwmni ffug. mesur uned - rubles ..

Yn ôl y fformiwla cydbwysedd yn gymhareb cyflym ar 2016/12/31 ddinas yn edrych fel hyn:

QR = 2 640 + 45 + 225/1 725 + 3 180 + 37 = 0.58.

Yn yr un modd rydym yn cyfrifo mynegai fel y 2015/12/31 g.:

QR = 1 570 + 14 + 68/1 615 + 1 925 + 20 = 0.46.

Mae'r cyfrifiad yn dangos bod y hylifedd y cwmni yn tyfu yn gyflym.

gwerth safonol

Yn llenyddiaeth economaidd, mae'r gwerth gymhareb cyflym yn cael ei ystyried i fod yn normal yn yr ystod o 0.5-1 ac uwch. Fodd bynnag, efallai y bydd y gyfradd yn amrywio yn dibynnu ar y diwydiant a'r ardaloedd lle mae'r cwmni'n gweithredu. Felly, bydd y dangosydd yn 0.4-0.5 i fanwerthwyr.

Dylai'r dadansoddiad dalu sylw nid yn unig ar gyfanswm gwerth y mynegai, ond hefyd y strwythur ei gydrannau. Felly, efallai y bydd cyfran sylweddol o asedau hylifol yn derbyniadwy, sy'n anodd i adennill. Yn yr achos hwn, mae'r gyfradd y gymhareb gyflym cael ei ystyried yn werth mwy nag un.

Mae'r ddeddfwriaeth yn Rwsia yn cynnwys nifer o werthoedd normadol. Felly, yn y Gorchymyn y Weinyddiaeth Economi № 118 o 1997/10/18, y gyfradd a argymhellir o hylifedd cyflym o uned neu fwy gydag eglurhad fod angen gwerthoedd isaf y cwmni i weithio yn gyson gyda dyledwyr i atal tâl dramgwyddaeth.

Y Penderfyniad Llywodraeth № 52 o 2003/01/30, y gwerth a roddir ar y cyfernod ar gyfer cynhyrchwyr amaethyddol - 1.2-1.5.

dadansoddiad risg

Gyda hydaledd y cwmni yn ymwneud â cysyniad o risg hylifedd. Mae'n adlewyrchu'r tebygolrwydd bod y cwmni-benthyciwr yn methu â bodloni ei rwymedigaethau talu yn llawn ac ar yr adeg iawn.

asesiad risg o ran hylifedd yn cael ei wneud ar sail eisoes grwpiau o asedau a rhwymedigaethau a drafodwyd uchod. Mae'r risg yn uwch, yr isaf y hylifedd o asedau a y cyfnod talu yn llai na ar rwymedigaethau presennol. tabl gyffredinol Cyflwynir isod:

grwpio cyfryw ffurf graff yn dangos cyfran yr asedau a'r rhwymedigaethau hylifol yn y strwythur cyffredinol. Nesaf, mae cymhariaeth yn perfformio o asedau a rhwymedigaethau gwerthoedd mewn grŵp risg. Mae'r cysylltiad yn dangos y parth math a hylifedd risg, lle mae yn fenter

Felly, ystyrir bod y fantolen yn hylif os yw'r anghydraddoldebau canlynol:

A1≥P1, A2≥P2, A3≥P3, A4≤P4 - yw nad oes unrhyw risg mewn perthynas o'r fath.

Ystyrir Hylifedd yn caniatáu ar gymhareb o A1

Mae'r gymhareb A1

Yn olaf, pan anghydraddoldebau A1

canfyddiadau

Hylifedd yn adlewyrchu faint o diddyledrwydd y fenter. Yn y dadansoddiad, gan ddefnyddio amrywiol ddulliau i gael disgrifiad mwy cyflawn o'r cwmni a'r cyflwr ariannol gwirioneddol.

Gyda dull grwpio gyfystyr cydbwysedd dadansoddol.

Gan ddefnyddio data o'r fformiwla cydbwysedd gymhareb gyflym, hylifedd ar hyn o bryd ac absoliwt, ddod i gasgliadau am ddynameg newid ddangosyddion asedau a rhwymedigaethau, hylifedd eitemau ar y fantolen, yn ôl y canlyniadau a gafwyd gyda chyfartaleddau rheoleiddio a diwydiant.

Mae'n bwysig nodi bod y dadansoddiad yn cael ei benderfynu gan y hylifedd y gallu menter i dalu yn unig ar gyfer y tymor byr (hyd at 12 mis).